Все расчеты по финансовым операциям в Российской Федерации осуществляются с использованием рублей. Однако существует ряд сделок, расчеты по которым производятся в иностранной валюте. Такие транзакции и связанный с ними документооборот регулируются валютным законодательством, регламентирующим строгое соблюдение четко определенных правил при расчете иностранными валютами на предприятиях и в банках.
В статье мы расскажем о понятии «Валютный контроль», его принципах и методах. Вы узнаете, какие функции выполняют органы регулирования и агенты, каков список необходимых документов для совершения сделки.
Содержание
- Понятие, цели и направления валютного контроля
- Надзор над валютными операциями: формы и принципы
- Структура и полномочия контролирующих органов
- Какие операции подлежат обязательному валютному контролю
- Функции агентов валютного контроля
- Процедура валютного контроля
- Какие документы необходимы
- Изменение валютных сделок в 2018 году
Понятие, цели и направления валютного контроля
Обязанности глобального контроля над соответствием осуществляемых на территории РФ валютных операций государственным нормам возложены на следующие структуры:
- Центральный Банк (ЦБ РФ);
- Правительство РФ;
- Таможенный комитет;
- Министерство финансов;
- Органы исполнительной власти.
В рамках непосредственного регулирования валютных операций контрольные функции возложены Центральным Банком на агентов валютного контроля – финансовые структуры, сфера полномочий которых включает надлежащее оформление платежных транзакций с предоставлением полных отчетных сведений.
Кроме того, направления валютного контроля предусматривают:
- обеспечение легитимности осуществляемых операций;
- проверку исполнения финансовых обязательств между сторонами – резидентами и нерезидентами;
- удостоверение отчетных документов.
Методика валютного контроля получила широкое распространение на мировом пространстве в периоды государственных экономических кризисов. Особенно активно правительства стран регулировали международные расчеты в послевоенные годы. Современный уровень развития мировых экономик позволяет успешно обходиться без жесткого регулирования валютных операций. Однако порядка 50 мировых держав, включая РФ, Чехию, Израиль, Турцию, продолжают использовать методику.
Надзор над валютными операциями: формы и принципы
Основополагающими принципами контроля над проведением валютных операций в РФ являются:
- исключение неоправданного государственного вмешательства в расчеты иностранными валютами;
- единство систем валютного контроля и регулирования;
- государственная защита прав сторон.
Кроме того, правительством гарантированы:
- обеспечение законности;
- соблюдение обязательности;
- сохранение коммерческой тайны.
Учитывая непрерывность развития законодательной системы, периодические изменения производятся в формах, видах и методах валютного контроля. Методы валютного контроля включают:
- специализированные (мероприятия по обследованию и ревизии);
- основные (наблюдательные и проверочные);
- дополнительные (направление информационных запросов с целью дальнейшего анализа сведений).
Отдельными видами контрольных операций определены:
- предварительный – осуществляемый до совершения транзакции;
- текущий – производимый в ходе операции;
- последующий – предусматривающий наблюдение за итогами произведенной валютной операции.
Непосредственное наблюдение за расчетами в иностранных валютах производят агенты валютного контроля, опосредованное – правительство РФ.
Структура и полномочия контролирующих органов
Основными органами валютного контроля на территории РФ являются Центробанк и Правительство, функционал которых включает:
- издание нормативов, обязательных для исполнения всеми сторонами сделок;
- надзор за операциями с валютами;
- проверка сделок на соответствие нормам действующего законодательства.
К полномочиям должностных лиц контрольных структур относятся регулирование процессов учета на предприятиях и в банках, проверка документации, приостановка лицензионных разрешений на осуществление видов деятельности и прочие мероприятия с обязательным сохранением принципов коммерческой тайны.
Какие операции подлежат обязательному валютному контролю
Существующим российским законодательством предусмотрено 3 вида финансовых сделок, подлежащих обязательному валютному контролю:
- Операции с внешними и внутренними ценными бумагами, обеспеченными иностранной валютой.
- Любые расчеты между резидентами и нерезидентами, регламентированные государством и защищенные законом.
- Расчетные операции в иностранных валютах при осуществлении сделок в рамках договоров с зарубежными компаниями.
Все сделки, согласно которым осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, подлежат обязательному валютному контролю. В то же время, расчеты в иностранной валюте, не предусматривающие фактическую доставку товаров в страну, регуляторами не контролируются.
Функции агентов валютного контроля
Валютный контроль в России осуществляют следующие уполномоченные агенты:
- банки, находящиеся в прямом подчинении ЦБ РФ;
- налоговые органы и прочие небанковские организации;
- государственное учреждение Внешэкономбанк.
В перечень обязанностей агентов входят:
- регистрация банковских счетов сторонам;
- удостоверение пакета документов;
- внесение операционной информации в банк данных;
- оформление паспорта сделки;
- закрытие транзакции;
- подготовка операционных отчетов.
Процедура валютного контроля
Надзор над проведением валютных операций включает:
- подготовку полного комплекта документов по сделке;
- проведение процедуры уполномоченным агентом валютного контроля;
- оформление паспорта сделки – при необходимости;
- внесение сведений о проведенной операции в банк данных;
- резервирование денежных средств для осуществления транзакции;
- возвращение резервной суммы по окончанию операции;
- закрытие операции с формированием отчетной документации.
Какие документы необходимы для осуществления валютного контроля
Комплект документов, на основании которых банковское учреждение выполняет процедуру валютного контроля, имеет следующую структуру:
- документы, подтверждающие личности сторон;
- свидетельства о государственной регистрации участников;
- пакет таможенных документов;
- паспорт сделки – при необходимости;
- договора, первичные бухгалтерские документы, доверенности, имеющие непосредственное отношение к операции;
- документы, определяющие права аренды или собственности на недвижимое имущество – при наличии.
Кроме того, участникам сделки необходимо документально подтвердить права на осуществление данного типа операций, а также получить в финансовой организации отчетные документы об успешном проведении валютной транзакции.
Изменение валютных сделок в 2018 году
Исчерпывающее видео о ВК и изменениях 2018 года:
